一海运公司因政策理解不正确,补罚税款上百万

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  在日常征管中,部分企业因为未按规定设置账簿等多种原因,按照核定征收办法核定征收企业所得税。大连某船务公司销售其固定资产未申报收入总额,少缴纳增值税、企业所得税70余万元,被课征滞纳金50余万元。


无出售业务固定资产却大额减少


  某船务公司在2011-2012年期间属于按照收入总额核定应纳税所得额的核定征收户,是营业税纳税人。账面显示,该企业2011年固定资产减少了2000余万元,但“收入总额”未有资产出售业务记录。

  大连市国家税务局第一稽查局的稽查人员对该问题进行实地检查,发现船务公司在2011年以2000万元的价格出售自己使用过的船只给了个人。会计按照会计规定进行了账务处理,因销售价格低于固定资产账面价值,在账务上体现为“营业外支出”科目借方,所以没有申报“收入总额”。


少计收入未按规定缴纳增值税


  按照税法的相关规定:核定征收户的应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中,收入总额包含销售固定资产的收入。

  同时,财务人员对增值税相关规定不甚了解,对上述业务没有按照规定缴纳增值税。因为按照税法规定:“小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货时,销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×2%”。

  针对该企业出现的上述问题,根据相关法律的规定,合计补征企业所得税、增值税72万余元,加收滞纳金50万余元。稽查人员借此案件提醒,部分核定征收的纳税人不要抱着税务局对核定征收户管理“比较松”的侥幸心理,应加强税法知识的更新学习,以免出现涉税风险。(来源:半岛晨报、海力网)

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